目前现金为11M，需要偿还短期贷款21M，贴现14M应收账款，扣除贴现费2M，现金变为23M，偿还贷款后为2M，无法满足本季度运营，借入短期贷款40M，现金变为42M，应收款由198M变为184M。
（2）更新应收款/归还应付款
本季度应收款22M到期，38M应付材料费到期，现金剩余26M，应收款由184M变为162M。
（3）接收原材料并付款
本季度收到R2原材料11个，R3原料8个，R4原料10个，因为R3原料超过5个，下一季度付款，R2和R4原料超过10个，下下季度付款，因此无需支付现金，现金剩余26M。
（4）下原料订单
本季度原材料下单11个R2，8个R3，10个R4。
（5）产品研发投资
研发P2，现金扣1M，剩余25M。
（6）更新生产/完工入库
更新生产，8条全自动生产线完工，P3成品库存3个，P4成品库存5个。
（7）购买或调整生产线
生产线全部安装完成，不需再投入新设备。
（8）开始新的生产
8条全自动生产线全部开工，支付8M人工费，现金剩余17M。
（9）交货给客户
P3成品库存3个，P4成品库存5个，A08P305和B08P405订单交货，P3库存为0，P4库存为2个，应收款由162M变为228M。
（10）支付行政管理费用
企业每季度经营需要支付行政管理费用1M，现金变为16M。
2.第8年第2季度
（1）归还短期贷款/支付利息
本季度企业经营现金充足，不需贷款。
（2）更新应收款/归还应付款
66M应收款到期，18M应付材料费到期，现金剩余64M，应收款由228M变为162M。
（3）接收原材料并付款
本季度收到R2原材料11个，R3原料8个，R4原料10个，因为R3原料超过5个，下一季度付款，R2和R4原料超过10个，下下季度付款，因此无需支付现金，现金剩余64M。
（4）下原料订单
由于企业经营8年就结束，所以本季度只需采购11个R2原料。
（5）产品研发投资
研发P2，现金扣1M，剩余63M。
（6）更新生产/完工入库
8条全自动线完成生产，P3成品库存3个，P4成品库存7个。
（7）购买或调整生产线
无需购买新的生产线。
（8）开始新的生产
8条全自动生产线已空余，开始新的生产，扣除工人工资8M，现金变为55M。
（9）交货给客户
产品P3库存存货为3个，P4库存7个，因此订单B08P310、B08P309、A08P404、B08P403和A08P404交货，所有成品库存变成0，应收账款由162M变成273M。
（10）支付行政管理费用
企业每季度经营需要支付行政管理费用1M，现金变为54M。
3.第8年第3季度
（1）归还短期贷款/支付利息
需要偿还短期贷款63M，贴现14M应收账款，扣除2M贴现费，现金变为3M，借入短期贷款40M，现金变为43M，应收款由273M变为259M。
（2）更新应收款/归还应付款
54M应收款到期，29M应付材料费到期，现金变为68M，应收款由259M变成205M。
（3）接收原材料并付款
本季度收到R2原材料11个，R3原料8个，R4原料10个，因为R3原料超过5个，下一季度付款，R2和R4原料超过10个，下下季度付款，因此无需支付现金，现金剩余68M。
（4）下原料订单
由于企业的原材料可以满足下季度生产，因此本季度不采购原材料。
（5）产品研发投资
产品全部研发完成。
（6）更新生产/完工入库
8条全自动生产线完成生产，P3成品库存3个，P4成品库存5个。
（7）购买或调整生产线
生产线全部安装完成，无需购买，现金剩余68M。
（8）开始新的生产
8条全自动生产线空闲，开始新的生产，支付8M人工费，现金剩余60M。
（9）交货给客户
P3成品库存3个，P4成品库存5个，订单A08P405和I08P301交货，P4库存2个。应收款由205M变成268M。
（10）支付行政管理费用
企业每季度经营需要支付行政管理费用1M，现金变为59M。
4.第8年第4季度
（1）归还短期贷款/支付利息
归还短期贷款42M，现金剩余17M。
（2）更新应收款/归还应付款
本季度109M应收款到期，29M应付材料费到期，现金变为97M，应收款由268M变为159M。
（3）接收原材料并付款
由于上一季度没有下原料订单，因此本季度企业没有原材料到达。
（4）下原料订单
由于企业经营8年，本季度无需下原料订单。
（5）产品研发投资
研发全部完成。
（6）更新生产/完工入库
8条全自动生产线完工入库，P3成品库存3个，P4成品库存7个。
（7）购买或调整生产线
生产线全部安装完成，无需购买新生产线。
（8）开始新的生产
8年经营将结束，不开工生产。
（9）交货给客户
P3成品库存3个，P4成品库存7个，订单B08P403、Q08P406和B08P305交货，应收款由159M变为265M。
（10）支付行政管理费用
企业每季度经营需要支付行政管理费用1M，现金剩余96M。
6.8.3年末任务
1.归还长期贷款
企业已有140M的长期贷款，偿还14M的利息，现金变为82M。
2.支付设备维修费
企业有8条全自动线，扣除设备维护费8M，现金剩余74M。
3.购买（或租赁）厂房
企业已经购买B和C厂房，无需支付租金。
4.计提折旧
企业有8条全自动生产线，扣除折旧21M。（折旧影响了固定资产总值，因此扣除的21M只减少权益21M，而不减少现金）
5.市场开拓/ISO资格认证
市场开拓和ISO认证全部完成。
6.年末关账
企业年终进行盘点，编制资产负债表、损益表和现金收支表等表格。
※B企业经营小结
B企业在本轮经营过程中，基本能实现第1年年初预定的目标。实际运营中出现了对市场竞争判断失误、资金短缺、资金预算出错等状况，在小组成员的共同努力下，实现了稳中求胜的结果，虽然仅在10个团队中排名第二，但是这样的经营策略也是一种新思路。
本经营策略的优点：
（1）直接生产P3产品，避免了后期大量生产线转产。
（2）P3和P4的产品组合，有效地分散了市场风险。
（3）第2年研发ISO9000在经营初期节约了资金，且不影响后期竞单。
本经营策略的缺点：
P1产品直接转P3产品风险较大，因为第2年、第3年P3产品的订单数量比较少，如果同时有几个竞争对手，倒闭风险非常大。
权益前4年不会有很大变化，到第5年才会上升迅速，容易导致筹资困难。
