20.以现金报销小额差旅费5800元。
三、要求：
1.根据资料（一），设置“现金日记账”和“银行存款日记账”，并登记期初余额；
2.根据资料（二）编制会计分录；
3.根据会计分录登记记入有关日记账，并结账。
习题二
一、目的：练习总分类账的登记方法
二、资料：
（一）B企业20××年11月30日各总账科目的余额如下：
（二）该企业20××年12月份发生的交易或者事项如下：
1.提取现金4000元，以备零星开支；
2.企业将交易性投资-短期持有的股票转让，投资成本50000元，转让收入45000元已通过银行收回；
3.以银行存款预付下年度财产保险费22000元；
4.以银行存款支付到期的银行承兑汇票50000元；
5.购入周转用材料80000元，增值税17%，计13600元。材料已验收入库，货款和税款尚未支付；
6.将到期的银行承兑汇票及其他凭证交银行办理收账，汇票面值30000元，银行通知款项已收妥；
7.企业销售产品一批，销货款90000元，增值税17%，计15300元。货款和增值税已通过银行收回，该批产品的实际成本50000元；
8.向银行取得长期借款300000元，已转入银行存款户；
9.以银行存款预付购货款50000元；
10.以银行存款支付本季度短期借款利息15000元；
11.以银行存款10000元预付职工L预借差旅费；
12.以银行存款支付应付职工薪酬8000元；
13.收到被投资单位分配的现金股利35000元，已存入银行；
14.以银行存款支付第5项业务的欠款；
15.仓库发出劳动保护用品5000元。其中生产车间领用3000元，企业管理部门领用1000元，销售部门领用1000元；
16.职工L报销差旅费，第11项业务预借10000元，实报9000元（计入“制造费用”账户），差额以现金退回；
17.计提固定资产折旧120000元。其中生产车间80000元，企业管理部门20000元，销售部门20000元；
18.以银行存款支付广告宣传费8000元；
19.摊销本年度应负担的车间固定资产大修理费用7000元；
20.根据汇总，企业各部门领用原材料、周转材料金额如下：
21.以银行存款支付到期的银行承兑汇票5000元；
22.分配职工薪酬：基本生产车间共47500元，其中甲产品工人薪酬12000元，乙产品工人薪酬19000元，车间管理人员薪酬16500元。企业管理人员及技术人员薪酬30500元，共计78000元；
23.收到投资人A投入的固定资产一项，协议价值58000元；
24.销售产品一批，货款80000元，增值税率17%。货款和增值税已收妥。该批产品生产成本40000元；
25.按各部门人员薪酬的10%计提职工医疗保险等社会保险和住房公积金；
26.摊销本月企业管理部门租用办公楼房租金4000元；
27.企业采用商业汇票结算方式销售产品一批，收到已经承兑的商业汇票117000元（含17%增值税），该批产品生产成本60000元；
28.以银行存款购买短期债券60000元，作为交易性投资；
29.应付延期供货的违约金5600元；
30.应付公共卫生费共4000元。其中生产车间2200元，企业管理部门800元，销售部门1000元。该款项以银行存款支付；
31.摊销无形资产3000元；
32.收到投资人D投入专利一项，价值80000元；
33.企业将第27项业务收到的商业汇票贴现，收到贴现净额110000元；
34.以银行存款购入全新固定资产一项，价款240000元；
35.以银行存款支付水电费共7800元。其中生产车间4200元，企业管理部门2000元，销售部门1600元；
36.以银行存款支付业务招待费4000元；
37.计算并结转本期“制造费用”，按甲、乙两种产品生产工时比例（甲产品工时4000小时，乙产品工时6000小时）进行分配；
38.本月生产的甲、乙产品全部完工，结转完工产品生产成本；
39.收到供货方支付的违约金3000元；
40.收到投资人C投入周转材料150000元；
41.取得罚款收入3000元，已转入银行存款户；
42.以账面原值80000元的设备一台，对外进行长期股权投资，双方协议以账面价值作为投资价值；
43.本月应缴纳城建税4300元，教育附加费3100元；
44.销售产品一批，货款140000元，增值税17%，计23800元。货款和增值税款全部收到。该销售产品的成本52000元；
45.根据以上资料计算本期各损益类账户的本期发生额，并结转至“本年利润”账户；
44.计算本期利润总额，并按25%的税率计算应缴所得税；
45.结转“所得税费用”账户的发生额至“本年利润”账户；
46.结转“本年利润”账户的余额至“利润分配-未分配利润”账户；
47.按税后利润的10%提取法定盈余公积；
48.按税后利润的40%结转应付投资人现金利润；
49.将“利润分配”各明细账户的发生额转入“利润分配-未分配利润”账户；
50.收回应收账款42000元，转入银行存款账户。
三、要求：
1.根据资料（一）设立有关总分类账，并登记期初余额；
2.根据资料（二）编制会计分录；
3.根据会计分录，登记总分类账，并计算各账户本期发生额和期末余额；
4.根据各总分类账的本期发生额和期末余额，编制“本期发生额和余额试算平衡表”，进行试算平衡。
习题三
一、目的：练习各种明细分类账的登记方法
二、资料：
（一）B企业20××年5月31日部分总账科目及其所属明细账科目的余额如下：
1.“生产成本”总账的借方余额为67500元。其明细账“甲产品”余额29800元，“乙产品”余额37700元；
2.“应付账款”总账的贷方余额为26000元。其明细账为M公司10500元，N公司15500元；
3.“库存商品”总账的借方余额为36000元。其明细账为甲产品数量60个，单位成本350元，金额21000元；乙产品100个，单位成本150元，金额15000元。
（二）该企业6月份有关交易或者事项如下：
1.购买L公司B种材料82500元，增值税17%，计14025元。原材料已验收入库，货款及增值税尚未支付；
2.本月有关“生产成本”账户的交易或者事项汇总如下：
其中职工工资、职工保险费等尚未支付；其他直接费用以银行存款支付；
3.甲、乙两种产品投入的料、工、费全部完工，结转完工产品成本。其中甲产品产量300个，乙产品产量600个；
4.以银行存款支付应付账款：M公司10500元，N公司15500元；
5.购买W公司配件作为原材料，货款共计9500元，增值税17%，计1615元。货已验收入库，货款和增值税尚未支付。
三、要求：
1.设置“生产成本”、“应付账款”和“库存商品”总账及有关明细账；
2.根据资料（一），登记上列各总账和明细账的期初余额；
3.根据资料（二）编制会计分录，并登记有关总账和明细账，期末计算各总账及明细账的本期发生额和期末余额；
4.将各总账本期发生额和期末余额与所属明细账本期发生额和期末余额进行核对。
习题四
一、目的：练习错账更正的方法
二、资料：B企业在将账簿记录与会计凭证进行核对时，发现下列交易或者事项的会计凭证或账簿记录有错误：
1.3月5日，领用周转材料一批，分别用于产品生产18000元，车间一般消耗2000元，企业管理部门一般消耗1500元，合计21500元。所编会计分录为：
借：生产成本18000
制造费用2000
管理费用1500
贷：原材料21500
2.3月7日，开出现金支票1500元，交付企业管理部门作为备用金。所编会计分录为：
借：管理费用1500
贷：库存现金1500
3.3月9日，开出转账支票58000元，预付下年度固定资产保险费。所编会计分录为：
借：管理费用58000
贷：银行存款58000
4.3月13日，购货单位开来转账支票25800元，偿付其所欠货款，支票已转入银行。所编会计分录为：
借：银行存款28500
贷：应收账款28500
5.3月16日，开出转账支票，缴纳所欠税款5600元，所编会计分录为：
借：营业税金及附加5600
贷：银行存款5600
三、要求：将上列各项交易或者事项的错误记录，分别采用适当的方法予以更正。
