任务描述
收支表可以显示这个家庭是怎样从去年的财务状况变成现在的财务状况的。我们不仅需要一张收支表来分析客户朝着预定的目标进展的情况，而且需要这张表格作为下一年预算计划的基础。因此，在做个人理财方案之前，要先学会编制家庭收支表。
步骤一 分析家庭收支项目
家庭收支表或现金流量表是反映家庭主要收支情况的表格，这个表格能够使我们方便地看到家庭收支和结余的总体情况。从某种意义上说，这里分析的家庭的收支表实际就是家庭的现金流量表。因为，在个人理财业务中我们不大使用权责发生制的会计准则，也就是说，我们在收入和支出实际发生时而不是在其“应收”、“应付”时记录它们。企业可以将一辆汽车资本化然后在以后的几年中摊销其价值，但我们会在买入时直接记录一笔现金支出。尽管这会对家庭的收支表或现金流量表产生较大的影响，有时会导致负的现金流的出现，但这种方法更加恰当。企业可以更为灵活地通过增加资本改善不均衡的现金流，而家庭要把它们直接列入计划，因为客户必须提前储蓄或减少今后的主要开支。
一、家庭所得
家庭所得并不难计算。在下面这张表中我们并没有包含无法实现的资本收益或意外收入（如彩票收入和财产继承）。这些确实可以增加资产的价值和资产负债表的净资产，但收支表是用来处理现金流的。现金流没有实现之前无法准确计入。做家庭收支表的主要目的是为预算做基础工作。因为意外收入是不常见的且完全不可预测的，所以我们不可能用它们做预算。
二、费用和经常性开支
如果没有详细的记录要搜集所有的日常开支并不容易。大多数人没有这样的记录。家庭通常发生的日常开支。如果我们有所有支票结清单、银行对账单和信用卡对账单，那里面包含了很多开支。没有包括的是所有现金支出。我们可以通过返回头计算存入银行账户的数量和剩余的数量来得出我们所花费的现金数量，但这对于个人财务管理计划并没有什么帮助，因为需要知道的是这些钱花到了什么地方。在现金开支中食品、卫生保健和娱乐是最主要的开支。如果客户不用信用卡或借记卡，平时又没有详细记账的习惯，会有更多的项目不好确定。
可以拿回家的工作所得：
剔除所有单位或公司预扣的内容——税、失业保险金、养老保险金等各项强制保险金自有产业的净收益：
生意，自由职业，佣金等其他所得：
劳务报酬、稿酬等失业保险所得福利离婚的赡养费和生活费子女抚养费养老保险其他养老金投资收益：
现金分红（实际值，不是总额）
净资本收益
租金收入
利息收入
其他投资收入减：
直接支付的所得税（即不扣减单位或公司支付的部分）加：
多缴的所得税返还（如果有的话）
搜集这些资料的一种方法是做几个月较为详细的记录，这样就可以较为合理地推断出全年的现金支出，并用其他的付款记录得到全年的准确数额。需要考虑的一个重要因素是，我们准备怎样使用详细的支出记录。如果客户不会因为知道某一个特定项目的支出情况而改变消费习惯的话，详细的记录是浪费时间。但我们确实需要知道收入和支出来了解我们可以节省多少并计划怎样实现我们的目标，只不过，过于详细的内容是没有用的。
开支计划的分类。每个家庭必须决定自己的分类。对于大类的项目可能非常重要，需要把它们分开。例如，一对夫妻都热衷于体育竞技项目的家庭，可能需要将运动器材、运动服装和费用的开支单列一个项目来记录。
每个家庭都有自己开支的定义，但我们区分开支与日常开支是因为后者会在一年内或至少很快就被消耗了。需要注意的是，我们把衣物和房子的修理费用列入日常开支，尽管它们可以使用较长时间，但它们是经常发生的。企业可以将那些在今后多年仍会产生效用的开支资本化然后在很多年内折旧或摊销，但这没有必要用于家庭。
在家庭收支表或现金流量表中我们将所记录的开支分为两类：可以自行决定的开支和不能自行决定的开支。不能自行决定的开支主要是债务的偿还。我们可以将等额的还款分为本金和利息，将利息部分视为日常开支，今后我们会明确地将其称为理财支出，而将本金部分视为一项开支，或者作为资产负债中负债的减少。在计算负债实际结余时这种方法十分重要。如果为了预算和控制的目的，一种较为简单的方法是，把全部还款都记录在不能自行决定的开支中。
可以自行决定的开支是诸如家具、家用计算机、照相机之类的项目。一个家庭最容易改变的消费习惯就在这一类中，因为这些开支数额相对较大而又不是必需的。总之，为了预算和控制的目的，一个家庭要自己选择哪些是开支或日常开支，哪些是可以自行决定的开支，哪些是不可自行决定的开支。
步骤二 家庭收支表或现金流量表各项指标的计算
一、搜集记账所需的单据和凭证
现代家庭记账远比以前方便，尽管不可能详细记录每一笔交易，但只要能保留所有的收支单据及资产负债凭证，每个月月底记一次账，基本上还是可以掌握当月份的收支储蓄与资产负债变动的状况，并对症下药寻求改善之道。下面这种以简单的记账方法，可以提供给怕麻烦或没有会计基础的客户参考及运用。每个月需要保留的收支单据如下：
1.工资收入额及扣缴所得税、国家基本养老金、企业年金（如果有的话）：工资转账凭单明列工资收入及扣缴的所得税与国家基本养老金和企业年金（如果有的话），可算出拨入银行工资转账户的现金净收入。通常在工资转账凭单中会另外注明年终奖金或劳动分红。
2.其他工作收入：自营事业所得是根据公司或商号的盈余配发记录，临时劳务报酬、稿费与演讲费则根据领款的收据。若无凭证，领款当日应于便条纸上注明收入来源及金额。
3.理财收入额或投资收入额：根据房租契约规定计算房租收入。银行活期储蓄利息有的月结，有的每季度结算一次，次月刷存折即可知道利息收入额。定期存单若为到期一次领本息，于月结时检查当月是否有定期存单到期领取利息的通知即可；若每月领息，定期存单金额乘以利率就是利息。
4.已实现资本利得或损失额：假使一个客户进出股市频繁，对照其交易账户，就可算出当月份已实现的资本利得或损失额。
5.现金领取额：由存折或自动提款机领取，保留提款机凭单或参阅存折上的领款记录。
6.现金消费支出额：保留所有现金支出发票或收据作为现金消费的记录。国内目前大部分消费都可以取得发票或账单，且学杂费、报刊费、水费、电费、天然气费、电话费、停车费、洗衣费、物业管理费甚至违规罚单等都有收据。把所有的发票与收据都放在一个固定的信封中，到月结日再整理。另可备一个笔记本，记下少数无发票的消费记录。假使怕麻烦，也可概略估计此部分的支出，比如每天的早餐及午餐的花费一个月约400元，公交车、地铁费一个月约300元等。若有非经常性且无发票的现金支出，如汽车修理保养费及红包等交际费，也可以在便条纸上注明支出用途及金额，并放入发票收据信封内。
7.刷卡消费签账额：保留所有的签账凭单，确定本月份刷卡签账金额及用途。
8.信用卡缴款额：保留月结账单及缴款收据。如果较大金额的消费都用刷卡，便可由信用卡月结账单清楚地知道在何时何处消费及消费的产品，等于电子记账本。当缴款时也要把缴款收据留下来，确定何时缴款，是否上月的支出在本月缴款到期日前全部缴清。
9.利息支出额：不管是房贷、车贷或信用卡贷款，缴款通知书上应会注明本期应缴的总额及其中的本金与利息各多少。
10.保费支出额：不管是保险公司派人来收取保费、自动转账、在银行柜台缴费或刷卡缴保费，都会收到保费收据。如果不知道保费中有多少是费用，多少是储蓄，可先把它全部当费用，在保单届满一年时，再根据保单上所载的现金价值增幅来调整。
二、汇总和计算客户的家庭收支
把所有的收入与支出单据都放入一个大文件袋中，到月结日时，先把收入、支出依主要科目分类整理再做记录，直接加总得出当月各科目的总额即可。
一般月底或次月初为月结日，也可以选择发薪日或是收到信用卡缴款单时当做月结日，只要每个月的周期一致，即可依据上述单据算出当月消费结余如下：
本月收入额工资单上工资收入 存折存单上利息收入 便条纸记账其他收入 股票交易账户记录的收入
本月支出额现金消费发票、收据或便条纸记账额 每日交通及早午餐支出等估计额 本月信用卡缴款额 本月依各项贷款缴款通知书所载的利息支出额 本月保费的缴费金额
本月储蓄额本月收入额-本月支出额
若把收入与支出依大类别列出，即可做出本月收支表或现金流量表。然而，由于每月只做一次账，收入或支出可能仍有漏记的地方，而且费用中有估计的部分，因此需以期末资产负债表上的现金与收支表或现金流量表中的现金结余额之间的差异来勾稽记账的正确性，并据以调整收支。
三、细分家庭收支表或现金流量表的项目
有了编制家庭收支表或现金流量表的各种单据和凭证以后，我们就可以开始编制了。家庭收支表或现金流量表的主要科目和可以进一步细分的细目。
将各个收支项目的发生额填入家庭收支表，即完成了这一阶段的工作。
分类整理一个家庭的收支，并据以编制一份家庭收支表，并分析它与企业利润表和现金流量表的共同点和不同点。
