20 世纪的最后20 年里，许多美国公司开始意识到，仅仅使用财务数字进行管理往往使他们失去方向性，捕捉不到理想的光辉。但当他们把目光转向质量监控，竞相效仿卓越的六西格玛计划，追逐国家质量奖，如美国的马尔科姆·鲍德里奇国家品质奖、日本的戴明奖以及欧洲的EF O M奖的时候，一些获得国家质量奖的公司很快发现它们又在财务上陷入了困境。如何权衡两者甚至其他更多因素之间的得失，成为当时理论和实务界的时尚。
在这个前提下，美国哈佛商学院领导力开发课程教授罗伯特·卡普兰和复兴方案国际咨询企业创始人兼总裁诺顿，在总结了12 家大型企业的业绩评价体系的成功经验的基础上，经过长达一年的潜心研究，提出了平衡记分卡的战略管理业绩评价工具。平衡记分卡是一种以信息为基础的管理工具，分析哪些是完成企业使命的关键成功因素以及评价这些关键成功因素的项目，并不断检查审核这一过程，以把握绩效评价促使企业完成目标。
平衡计分卡的指标系统由四部分组成：财务、客户、内部流程及学习和创新指标。
平衡记分卡作为管理理念的核心是平衡和先导。平衡是指追求短期效益和长期效益、财务指标和非财务指标、内部和外部的平衡。先导是指企业不仅要关注结果指标（财务指标），更要注重先导指标（非财务指标），从而及时发现问题并进行调整。
国内企业应用平衡计分卡在三个方面要尤为注意：
使用范围：平衡记分卡多用于业务单元（事业部）及公司层面的考核。
重点突出：根据战略及关键成功因素考虑每个指标层面的重点指标。
指标关联度测算：每个非财务指标应与最终财务目标的达成有较强的关联度。
